El compliance ambiental en el nuevo marco europeo de reporting de la información de sostenibilidad

Abstract

Este artículo examina la Directiva 2022/2464 (CSRD) de la Unión Europea y su impacto en la gestión corporativa de sostenibilidad, poniendo el foco en su relación con los sistemas de compliance diseñados para prevenir la responsabilidad penal de las personas jurídicas en España. Se identifican cinco puntos clave de convergencia entre los requisitos de la CSRD y los elementos de un sistema de cumplimiento eficaz: definición del contexto organizacional, asignación clara de responsabilidades, procesos de gestión y evaluación de riesgos, políticas y procedimientos de control, y métricas para la mejora continua. El estudio argumenta que la información exigida por la CSRD puede convertirse en evidencia relevante en procedimientos penales, lo que refuerza la necesidad de integrar los sistemas de control interno para sostenibilidad con los sistemas de compliance penal, evitando duplicidades y garantizando una gestión integral de riesgos que proteja tanto a la organización como al entorno en el que opera.

This article examines the European Union Directive 2022/2464 (CSRD) and its impact on corporate sustainability management, focusing on its relationship with compliance systems designed to prevent corporate criminal liability in Spain. It identifies five key points of convergence between CSRD requirements and the elements of an effective compliance system: defining organizational context, assigning clear responsibilities, implementing risk management and assessment processes, developing control policies and procedures, and establishing performance metrics for continuous improvement. The study argues that information required by the CSRD may serve as relevant evidence in criminal proceedings, reinforcing the need to integrate sustainability-related internal control systems with criminal compliance systems, avoiding duplication and ensuring comprehensive risk management that protects both the organization and its operating environment.